Direttiva DAC7 per gli host di affitti vacanze

Novembre 2023

La recente implementazione del DAC7, formulario derivante dalla Direttiva dell’Unione Europea sulla Cooperazione Amministrativa, Emendamento 7 , ha avuto un impatto significativo nel settore degli affitti vacanze a breve termine in Europa. A partire dal primo gennaio 2023, piattaforme come Airbnb o Holidu sono obbligate a conformarsi alle disposizioni del DAC7, un quadro normativo progettato per promuovere la trasparenza e la collaborazione tra gli Stati membri dell’Unione Europea. In questo articolo ti raccontiamo tutto ciò che devi sapere su questa nuova regolamentazione.

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Cos’è il DAC7 e come influisce sugli affitti vacanze?

La direttiva DAC7 facilita lo scambio efficiente di informazioni fiscali tra i paesi dell’Unione Europea. Si concentra sulla dichiarazione fiscale di individui e aziende che usufruiscono di piattaforme di intermediazione, considerando in particolare gli affitti vacanze a breve termine. È importante sottolineare che il DAC7 non si limita esclusivamente a questo tipo di affitti, ma include ogni forma di locazione compresi quelli a lungo termine.

Piattaforme riconosciute come Airbnb o Holidu devono conformarsi alle disposizioni stabilite, condividendo informazioni sugli host.

Responsabilità degli operatori e come gli host dovranno adeguarsi

In questo contesto, la responsabilità di fornire informazioni fiscali alle autorità dell’Unione Europea ricade direttamente sugli operatori delle piattaforme come Airbnb o Holidu. Per gli host che utilizzano questo mezzo, è cruciale comprendere le disposizioni della DAC7 e adeguarsi correttamente a questo nuovo quadro normativo per essere certi di rispettare le nuove norme ed evitare problemi legali.

Piattaforme soggette al DAC7: quali sono?

Le piattaforme digitali svolgono un ruolo cruciale nella facilitazione delle transazioni in varie industrie, e l’applicazione della direttiva DAC7 si concentra su quelle coinvolte nell’industria degli affitti vacanze. Qui ti spieghiamo come identificare se una piattaforma specifica è soggetta alla DAC7:

Quali piattaforme rientrano nel campo di applicazione della DAC7?

• Definizione di piattaforma: una piattaforma, secondo la DAC7, si riferisce a un programma informatico che facilita le transazioni tra venditori e acquirenti. Nel contesto degli affitti vacanze, questo implica il facilitare le transazioni tra gli host e gli ospiti.
• Posizione delle transazioni: è cruciale determinare dove avvengono le transazioni. Se un host ha annunci su un sito web, ma le transazioni avvengono al di fuori di questo mezzo, la piattaforma potrebbe non essere considerata soggetta alla DAC7.
• Elaborazione dei pagamenti: la direttiva DAC7 si applica specificamente a quelle piattaforme in cui gli host acquistano o affittano proprietà ed elaborano i pagamenti tramite la stessa piattaforma. Questo aspetto è fondamentale per determinare se una piattaforma rispetta i criteri stabiliti.

Identificazione delle piattaforme soggette alla DAC7:

Per determinare se una piattaforma specifica è soggetta alla DAC7, è necessario considerare la sequenza delle transazioni e l’elaborazione dei pagamenti:

1. Annunci e transazioni sulla piattaforma stessa: verifica se la piattaforma consente agli host di pubblicare annunci e di effettuare transazioni all’interno del suo stesso spazio digitale.
2. Elaborazione interna dei pagamenti: verifica se la piattaforma facilita l’elaborazione dei pagamenti internamente, cioè se i pagamenti avvengono tramite la piattaforma stessa.
3. Conformità alla DAC7: se una piattaforma rispetta entrambi i criteri sopra citati, allora rientra nella definizione della DAC7 e deve seguire le disposizioni stabilite.

Quali dati vengono condivisi in base all’annuncio pubblicato?

Per determinare se l’obbligo della piattaforma di condividere dati si applica all’annuncio relativo alla tua proprietà, è essenziale considerare la posizione della proprietà stessa e la tua residenza principale.

Posizione della proprietà:

• Se la tua proprietà si trova in uno dei 27 Stati membri dell’Unione Europea, l’obbligo di condividere dati viene attivato.
• La DAC7 colpisce direttamente le transazioni all’interno dell’Unione Europea, e sia Holidu che Airbnb che le altre piattaforme devono rispettare le disposizioni per garantire la trasparenza fiscale.

Residenza in uno Stato membro dell’UE:

• Se risiedi in uno degli Stati membri dell’Unione Europea, i dati del tuo annuncio saranno condivisi con il Paese o i Paesi corrispondenti.
• La normativa mira a rafforzare la cooperazione amministrativa, assicurando che le informazioni fiscali siano scambiate efficientemente tra i paesi membri.

Numero di Identificazione Fiscale (TIN) in un Paese diverso dal Paese di residenza principale:

• Se possiedi un Numero di Identificazione Fiscale (TIN) in un paese diverso dalla tua residenza principale, le informazioni possono essere condivise con l’autorità fiscale di quel paese.
• La DAC7 affronta specificamente la necessità di scambiare informazioni fiscali attraverso i confini per prevenire l’evasione fiscale.

È fondamentale comprendere queste condizioni per garantire la conformità con gli obblighi stabiliti dalla DAC7. La trasparenza nello scambio di dati contribuisce a rafforzare l’integrità fiscale nell’Unione Europea.

Cosa significa questo per gli host?

Per gli host, questo obbligo di condividere dati comporta:

• Conformità normativa: assicurarsi che le informazioni fiscali associate all’annuncio siano aggiornate e accurate, specialmente in relazione alla posizione della proprietà e alla residenza principale.
• Collaborazione con le autorità fiscali: collaborare attivamente con le autorità fiscali per garantire uno scambio efficiente di informazioni e rispettare i requisiti stabiliti dalla DAC7.
• Consapevolezza delle implicazioni fiscali: comprendere le implicazioni fiscali di possedere proprietà in affitto per le vacanze nell’UE e come la DAC7 influisce sulla trasparenza e collaborazione fiscale.

L’obbligo delle piattaforme di condividere dati ha importanti implicazioni per gli host, e comprendere i criteri che attivano questo obbligo è essenziale per rispettare le normative fiscali stabilite dalla DAC7.

Quali dati devono essere condivisi con le autorità fiscali?

La Direttiva DAC7 stabilisce rigorosi requisiti per lo scambio di informazioni fiscali tra le piattaforme di affitto come Airbnb o Holidu e le autorità fiscali dell’Unione Europea. Di seguito sono dettagliati i dati che devono essere comunicati:

Tutti gli host di case e appartamenti vacanze (residenti nell’UE) devono fornire:

• Dati Individuali:
  • Nome.
  • Cognome.
  • Indirizzo di residenza principale.
  • Numero di identificazione IVA (se registrato).
  • Data di nascita.
  • Guadagni per trimestre e numero di annunci pubblicati sulle piattaforme.
  • Conto bancario o altro conto di servizi di pagamento.
  • Nome del titolare del conto in cui viene effettuato il pagamento se diverso dal conto dell’host.
  • Paese di residenza.
  • Numero di identificazione fiscale (TIN) del paese di residenza e di ogni paese in cui l’host ha un annuncio.
  • Numero di registrazione della proprietà.
  • Numero di giorni affittati.

• Dati di Affitto:
  • Nome commerciale/legale.
  • Tariffe di servizio (quali tariffe si applicano nei loro annunci).
  • Tassa di soggiorno.
  • Numero di registrazione della proprietà.

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